Pensionarii care au pensii mai mari de 3.000 de lei trebuie să țină cont că suma înscrisă ca venit brut nu este întotdeauna aceeași cu banii care ajung efectiv pe card sau sunt încasați prin intermediul poștașului. Pentru anumite venituri din pensii se aplică atât contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS), cât și impozitul pe venit.
Regulile privind taxarea pensiilor au intrat în atenția beneficiarilor în special după introducerea CASS pentru partea de pensie care depășește pragul de 3.000 de lei. Potrivit precizărilor Casei Naționale de Pensii Publice, măsura se aplică începând cu veniturile aferente lunii august 2025.
Un aspect important este că procentul de 10% pentru sănătate nu se aplică întregului cuantum al pensiei. CASS se calculează numai pentru suma care depășește plafonul neimpozabil de 3.000 de lei. Această regulă este prevăzută și în explicațiile publicate de Agenția Națională de Administrare Fiscală.
Prin urmare, o persoană care are o pensie brută de 3.500 de lei nu achită 10% din toată pensia. Mai întâi se determină diferența dintre venitul brut și plafonul de 3.000 de lei. În acest caz, diferența este de 500 de lei, iar CASS reprezintă 10% din această sumă, adică 50 de lei.
Calculul pensiei nete nu se încheie însă după stabilirea CASS. Pentru impozitul pe venit se pornește de la pensia brută, din care se scad cei 3.000 de lei neimpozabili și, după caz, contribuția de sănătate datorată. ANAF indică formula de calcul a impozitului ca fiind 10% aplicat asupra acestei baze impozabile.
Un exemplu simplu este cel al unei pensii de 4.000 de lei. Din această sumă se scad cei 3.000 de lei protejați de plafon, rămânând 1.000 de lei. CASS este de 100 de lei, reprezentând 10% din această diferență.
Pentru stabilirea impozitului, din pensia de 4.000 de lei se scad atât plafonul de 3.000 de lei, cât și CASS de 100 de lei. Rezultă o bază impozabilă de 900 de lei, iar impozitul pe venit este de 90 de lei. În lipsa altor rețineri, suma netă rezultată este astfel de aproximativ 3.810 lei.
Același mecanism poate fi urmărit și în cazul unei pensii de 5.000 de lei. Partea care depășește plafonul este de 2.000 de lei, iar CASS ajunge la 200 de lei. După scăderea plafonului și a CASS, baza de impozitare este de 1.800 de lei, iar impozitul este de 180 de lei. Pensia netă rezultată este de aproximativ 4.620 de lei. ANAF prezintă oficial acest exemplu de calcul.
Pentru o pensie brută de 3.500 de lei, calculul orientativ conduce la o CASS de 50 de lei și un impozit de 45 de lei. Astfel, în lipsa altor popriri sau debite, suma netă ajunge la aproximativ 3.405 lei. Diferența dintre brut și net este de 95 de lei.
În cazul unei pensii de 4.500 de lei, partea care depășește plafonul este de 1.500 de lei. CASS este de 150 de lei, iar baza pentru impozit devine 1.350 de lei. Impozitul ajunge la 135 de lei, ceea ce înseamnă o pensie netă estimată la 4.215 lei.
La o pensie brută de 6.000 de lei, diferența față de plafonul de 3.000 de lei este de 3.000 de lei. CASS este de 300 de lei, iar baza impozabilă este de 2.700 de lei. Impozitul de 10% ajunge la 270 de lei, astfel că suma netă estimată este de 5.430 de lei, dacă nu există alte rețineri.
Pentru pensiile care nu depășesc 3.000 de lei, regula este diferită. CNPP precizează că nu se datorează CASS pentru aceste venituri, iar plafonul de 3.000 de lei este avut în vedere și la stabilirea venitului impozabil. De aceea, depășirea pragului trebuie analizată prin formula prevăzută de legislația fiscală, nu prin aplicarea unei taxe de 10% asupra întregii pensii.
O altă confuzie frecventă este aceea că CASS și impozitul ar reprezenta două procente identice aplicate aceleiași sume. Deși ambele cote sunt de 10%, bazele de calcul sunt diferite. CASS se aplică părții care depășește 3.000 de lei, în timp ce pentru impozit se scad atât plafonul neimpozabil, cât și CASS datorată.
Pentru pensionari, cea mai sigură metodă de verificare rămâne talonul de pensie. Documentul permite identificarea pensiei brute, a contribuției de sănătate, a impozitului și a eventualelor alte rețineri. CNPP oferă în prezent și posibilitatea utilizării e-Talonului, documentul electronic putând fi consultat în contul personal, în condițiile stabilite de instituție.
Este important și faptul că suma primită efectiv poate fi diferită de calculul simplu prezentat în exemple dacă există popriri, debite recuperate sau alte rețineri individuale. În astfel de situații, pensionarul poate solicita explicații de la casa teritorială de pensii pentru a înțelege exact modul în care a fost stabilită suma netă.
Regula esențială este, așadar, că pragul de 3.000 de lei nu înseamnă taxarea întregii pensii după depășirea lui. Pentru partea care trece de acest plafon se calculează CASS, iar ulterior se stabilește impozitul pe venit. Diferența dintre pensia brută și cea netă depinde de aceste calcule și de eventualele alte rețineri existente pe talon.
